劳务派遣服务合同中派遣工工资支付税务问题如何处理？

随着我国经济的快速发展，劳务派遣作为一种新型的用工方式，越来越受到企业的青睐。劳务派遣服务合同中派遣工工资支付税务问题也日益成为企业关注的焦点。本文将针对这一问题，从政策法规、税务处理等方面进行分析，以帮助企业合规处理派遣工工资支付税务问题。

一、政策法规

1.《中华人民共和国劳动合同法》

《劳动合同法》第五十八条规定：“劳务派遣单位与被派遣劳动者订立劳动合同，应当遵守国家有关劳动保障的规定，按照国家规定支付劳动报酬，缴纳社会保险费，并不得拖欠劳动者的工资。”

2.《中华人民共和国税收征收管理法》

《税收征收管理法》第三十一条规定：“纳税人应当按照国家规定缴纳各种税收，不得拖欠、隐瞒、少缴、骗缴税款。”

3.《劳务派遣暂行规定》

《劳务派遣暂行规定》第二十二条规定：“劳务派遣单位应当按照国家规定，依法缴纳社会保险费，支付劳动报酬，并不得拖欠劳动者的工资。”

二、税务处理

1.派遣工工资支付方式

（1）劳务派遣单位支付

劳务派遣单位应按照国家规定，与派遣工签订劳动合同，依法支付劳动报酬，缴纳社会保险费。派遣工工资支付方式包括：

①直接支付：劳务派遣单位直接向派遣工支付工资。

②代发工资：劳务派遣单位委托银行或其他金融机构代为支付工资。

（2）用工单位支付

用工单位应按照劳务派遣协议，向劳务派遣单位支付派遣工工资。用工单位支付工资方式包括：

①直接支付：用工单位直接向劳务派遣单位支付工资。

②代发工资：用工单位委托银行或其他金融机构代为支付工资。

2.税务处理

（1）劳务派遣单位

①劳务派遣单位应依法缴纳增值税、企业所得税等税费。

②劳务派遣单位支付派遣工工资时，应按照国家规定代扣代缴个人所得税。

③劳务派遣单位缴纳的社会保险费，按照国家规定享受税收优惠政策。

（2）用工单位

①用工单位应依法缴纳增值税、企业所得税等税费。

②用工单位支付派遣工工资时，不涉及个人所得税代扣代缴。

③用工单位缴纳的社会保险费，按照国家规定享受税收优惠政策。

3.税收优惠政策

（1）劳务派遣单位

①对劳务派遣单位按照国家规定缴纳的社会保险费，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

②对劳务派遣单位按照国家规定支付给派遣工的工资，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

（2）用工单位

①用工单位支付给劳务派遣单位的派遣工工资，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

②用工单位按照国家规定缴纳的社会保险费，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

三、合规处理建议

1.明确劳务派遣关系

企业应明确劳务派遣关系，确保派遣工与劳务派遣单位签订劳动合同，享受合法权益。

2.规范工资支付

企业应按照国家规定，依法支付派遣工工资，并代扣代缴个人所得税。

3.缴纳社会保险费

企业应按照国家规定，依法缴纳社会保险费，享受税收优惠政策。

4.加强税务管理

企业应加强税务管理，确保税务合规，降低税务风险。

5.关注政策变化

企业应关注国家政策变化，及时调整税务处理方法，确保合规经营。

总之，劳务派遣服务合同中派遣工工资支付税务问题，企业应严格按照国家政策法规进行操作，确保合规经营。同时，企业应关注政策变化，加强税务管理，降低税务风险。